+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Акт взаимных расчетов по налогам

Акт взаимных расчетов по налогам

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность. Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям. Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если вы обнаружили, что ваши данные по расчетам с ИФНС расходятся со сведениями, имеющимися у налоговой, то лучше всего провести совместную сверку. Расскажем, как подать запрос на сверку с ИФНС.

Сверка расчетов с налоговой инспекцией

Сверка расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами — процесс малоприятный, но необходимый, так как позволяет выяснить, есть ли у компании долги перед казной.

Сверка требуется перед сдачей бухгалтерской отчетности. Кроме того, сведения о расчетах необходимы в ситуациях, когда организация участвует в тендерах или же получает лицензии, кредиты, банковские гарантии. Рассмотрим процедуру сверки и ситуации, когда ее результаты помогают в спорах с проверяющими. Налогоплательщики имеют право на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам сборам, пеням и штрафам и на получение соответствующего акта подп.

Соответственно, налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика осуществлять совместную сверку расчетов с бюджетом, результаты которой оформляются актом подп. При этом порядок проведения сверки, формы и формат акта утверждаются налоговой службой. Порядок проведения сверки расчетов установлен в п.

Из указанных выше норм Кодекса следует, что инициировать сверку расчетов может только налогоплательщик. Но это не так. В пункте 3 Регламента предусмотрено три случая, когда сверка проводится в обязательном порядке без заявления налогоплательщика:.

Также налоговый орган может предложить провести сверку при наличии переплаты или при рассмотрении заявления о зачете возврате налогов п. Если инициатором сверки расчетов выступает налогоплательщик, он должен подать заявление в налоговый орган. Сделать это можно лично, по почте, через электронный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи. В первых двух случаях заявление пишут в свободной форме.

Но обязательно нужно указать:. Форма электронного запроса утверждена приказом ФНС России от При проведении сверки по инициативе инспекции из-за переезда компании из одного налогового органа в другой или при реорганизации ликвидации фирмы инспектор должен сам пригласить налогоплательщика на сверку:.

Напомним, что уведомление о начале процедуры реорганизации или ликвидации необходимо направить в регистрирующий орган в течение трех рабочих дней после даты принятия соответствующего решения п. Приглашение имеет форму уведомления приложение 3 Регламента. Его направляют почтой. В нем указывают дату проведения сверки расчетов и перечисляют документы, которые необходимы для проведения сверки расчетов. Полагаем, что форма уведомления должна использоваться и в иных случаях, когда сверка осуществляется по инициативе налогового органа.

Ведь такое мероприятие — процесс двухсторонний, и без участия налогоплательщика он невозможен. Вне зависимости от того, кто инициировал сверку, ее результаты оформляют актом, который подписывают обе стороны. Бумажная форма акта утверждена приказом ФНС России от Передать акт инспекция согласно подп.

Электронный формат акта для передачи по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от Важно, что в этом случае акт считается принятым плательщиком, если от него поступило соответствующее извещение о получении электронного документа. При этом датой принятия акта считается дата, указанная в этом извещении.

Обратите внимание, что, направив запрос на сверку по телекоммуникационным каналам связи, акт вы также получите в электронном виде. Обычно акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается у налогоплательщика, а второй возвращается в инспекцию. Акт заверяется подписью налогоплательщика и инспектора. Если поводом для проведения сверки расчетов послужил переезд налогоплательщика на новое место, то в этом случае акт составляется в трех экземплярах.

Один экземпляр остается у компании, второй подшивают в учетное дело, которое передают по новому месту учета, а третий остается в налоговом органе. Это значит, что данные акта будут совпадать со сведениями, которые указаны в карточке расчетов с бюджетом.

И заявить о расхождениях при их наличии уже не получится. Впоследствии это может сыграть негативную роль в суде в споре о переплате или недоимке. Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать десять рабочих дней.

При наличии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика срок сверки увеличивается до 15 дней п. Однако, как показывает практика, на деле это мероприятие занимает гораздо больше времени.

Никаких санкций за нарушение Регламента для инспекции в Налоговом кодексе нет. Поэтому заложите на процедуру минимум месяц. В ситуации, когда данные плательщика не совпадают со сведениями инспекции, последняя будет изучать первичные документы, предоставленные налогоплательщиком на сверку п. Если выяснится, что ошибки допущены по вине налоговиков, инспекторы должны их исправить в течение пяти рабочих дней п. Далее в течение трех рабочих дней инспекция подготовит акт сверки с учетом изменений, внесенных в ее данные п.

Если же расхождения появились по вине налогоплательщика, то налоговый орган направит ему уведомление приложение 2 Регламента. В нем будет указано наименование налога, КБК и описана ошибка. Ошибку можно исправить двумя способами:. Порядок и случаи представления уточненки прописаны в ст. Заявление об уточнении платежа поможет, только если ошибка в платежном поручении не привела к неперечислению налога в бюджет. То есть если некорректно были указаны основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика п.

Обратите внимание: пени, начисленные из-за такой ошибки, после ее исправления налоговый орган обязан сторнировать абз. Отметим, что когда от инспекции приходит акт сверки, с которым плательщик не согласен, то обжаловать его в суде смысла нет.

Суды не расценивают отражение в акте сведений из базы налоговиков как нарушение прав организации постановление ФАС Московского округа от Они считают, что сами по себе данные карточек лицевых счетов не являются доказательствами наличия либо отсутствия у налогоплательщика задолженности.

Лицевой счет, который есть в инспекции, — это форма внутреннего контроля. Он формируется и ведется на основании данных, которые были представлены налогоплательщиком либо выявлены налоговым органом. Сведения о задолженности в документе внутриведомственного учета сами по себе не могут устанавливать обязанности по уплате налога или быть основанием для взыскания платежей, а следовательно, не влекут за собой негативных последствий для налогоплательщика Определение Верховного суда РФ от Органы контроля за уплатой страховых взносов ПФР и ФСС России так же, как и налоговики, обязаны осуществлять по заявлению плательщика совместную сверку сумм уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов подп.

Например, акт сверки по взносам будет необходим компании, если она претендует на рассрочку, отсрочку платежа подп. Сами контролеры также могут предложить провести сверку.

Обычно эта процедура инициируется органами контроля в рамках уточнения платежа либо при обнаружении переплаты ч. По результатам сверки компания может подать заявление об уточнении платежа либо о зачете возврате переплаты. Сверка с фондами также заканчивается оформлением акта.

Исходя из формы актов, есть два способа — лично либо по почте. В электронный документооборот акт не включен. Проведение сверки может стать весомым аргументом в споре с налоговиками.

Существует множество примеров из практики, когда суды отказывали организации в возврате переплаты по той причине, что компания не осуществила сверку расчетов с налоговым органом. Например, в постановлении ФАС Уральского округа от Приведем примеры, когда наличие акта сверки поможет выиграть судебное разбирательство. Ситуация первая: в результате сверки расчетов выявлена переплата, которая не отражена в карточке расчетов с бюджетом.

Акт совместной сверки является одним из оснований для возврата зачета плательщику излишне уплаченных налогов. В данном деле общество после сверки обратилось с заявлением о зачете налогов, но инспекция отказала, так как по карточке лицевого счета никаких лишних сумм за фирмой не числилось. Однако, по мнению суда, ссылка инспекции на выписку по карточке лицевого счета не доказывает отсутствие переплаты. Ситуация вторая: по результатам сверки выявлена переплата, с момента возникновения которой прошло более трех лет.

Заявление в инспекцию о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты п. При этом плательщик может обратиться непосредственно в суд с иском о возврате переплаты в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать о ее наличии п.

В частности, суды должны проанализировать причины, по которым плательщик допустил переплату налога. Понять, была ли у него возможность правильно исчислить налог, а также выяснить другие обстоятельства, которые могут быть учтены в качестве достаточных для признания срока на возврат налога непропущенным.

Таким обстоятельством может служить акт взаимной сверки расчетов. Тогда именно с его даты следует исчислять трехлетний срок на обращение в суд за защитой своего нарушенного права. Эта позиция с успехом применяется арбитражными судами постановления ФАС Центрального округа от Отметим, что к ней прислушалась и налоговая служба. Письмо ФНС России от Обратите внимание: доказать, что о переплате плательщик узнал из акта сверки, удается не всегда. О том, что фирме и до сверки было о ней известно, могут сказать:.

Наличие акта сверки расчетов может помочь выиграть спор о подтверждении переплаты и по страховым взносам. Возврат возможен:. Есть примеры из арбитражной практики, которые подтверждают, что исчислять трехлетний срок на обращение с заявлением в суд следует с даты акта сверки. К такому выводу пришел суд в постановлении АС Северо-Западного округа от Интересен тот факт, что свои рассуждения в названном судебном решении суды строили, отталкиваясь от правовой позиции, содержащейся в вышеуказанном постановлении Президиума ВАС РФ, а оно касается налоговых споров.

Кассационный суд указал, что для определения размера реальных сумм, подлежащих возврату, установлен механизм проведения совместной сверки расчетов, по результатам которой оформляется акт. Наличие переплаты по страховым взносам установлено на основании акта совместной сверки расчетов.

Поэтому именно с указанной даты следует исчислять трехлетний срок на обращение с заявлением в арбитражный суд. При этом суд отклонил довод Фонда о том, что заявление на возврат переплаты по страховым взносам должно быть подано не позднее трех лет с момента их уплаты. Ситуация третья: если компания не уверена в отсутствии задолженности недоимки , то перед тем, как начать участвовать в тендере или же обратиться за получением лицензии либо кредита, лучше сверить расчеты с налоговиками.

Так, лицензирующий орган обращается в налоговую инспекцию за соответствующей информацией. И если долги у компании есть, в выдаче лицензии будет отказано.

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. А кт сверки взаиморасчетов — это документ, в котором отражено состояние расчетов за определенный период времени между двумя контрагентами. Несмотря на то, что в законодательстве не прописана обязанность составлять акты сверок, делать это следует регулярно.

Акт сверки с налоговой

Сверка расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами — процесс малоприятный, но необходимый, так как позволяет выяснить, есть ли у компании долги перед казной. Сверка требуется перед сдачей бухгалтерской отчетности. Кроме того, сведения о расчетах необходимы в ситуациях, когда организация участвует в тендерах или же получает лицензии, кредиты, банковские гарантии. Рассмотрим процедуру сверки и ситуации, когда ее результаты помогают в спорах с проверяющими.

Акт сверки расчетов с ИФНС необходим для сопоставления данных по налоговым платежам пеням, штрафам , которыми располагает налоговая инспекция с данными налогоплательщика. Такая сверка с налоговым органом позволяет выявить переплату или задолженность по платежам в бюджет. Форма Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам утверждена Приказом ФНС России от Инициатором сверки может быть как организация ИП , так и налоговая инспекция п. Порядок запроса акта сверки и ответа от налогового органа регламентируется Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи утв. Приказом ФНС России от Акт сверки, который налогоплательщик запросил по ТКС подразумевает информационный характер.

В рамках сверки с налоговой по расчетам налогоплательщика в части налогов, сборов и страховых взносов сведения, имеющиеся у ИФНС, сверяются с данными организации или ИП. Приказом ФНС от N Сверка с налоговой: заявление образец При выборе конкретного способа отправки нужно понимать, что при направлении электронного запроса налоговикам, акт вам также пришлют в электронном виде.

Сверка расчетов с налоговой инспекцией может проводиться по инициативе налоговой инспекции либо по инициативе налогоплательщика. Акт сверки формирует налоговая инспекция. Организация сверяет его со своими данными.

Составляем правильный акт сверки

В данной таблице уменьшение начисленной суммы налога на прибыль и возврат переплаты отражены без разбивки по бюджетам. Сначала были согласны, вернее, решили не связываться. ПРИМЕР отражения в бухгалтерском учете доначисления и возврата из бюджета излишне взысканной суммы налога, пеней и штрафа Ситуация В результате выездной налоговой проверки по итогам г.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Порядок ликвидации общества с ограниченной ответственностью Должностное лицо налогового органа формирует акт сверки по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам п.

Акты сверки с налоговой

Договор взаимозачета. Акт зачета взаимных требований: образец Соглашение о взаимозачете между организациями образец. Трехсторонний акт взаимозачета: образец. Проводки по взаимозачету между организациями. Нередко в бухгалтерии компании или у индивидуального предпринимателя представители контрагента запрашивают акт сверки взаиморасчетов, отражающий состояние расчетов между контрагентами на определенную дату. Так ли нужен этот документ, кем и для чего он используется, как заполняется — рассмотрим подробнее. Руководители предприятий или ИП в своей работе постоянно сталкиваются с необходимостью понять, кто, сколько и кому должен.

Как провести сверку с налоговой

Консультации по алиментам, в большинстве случаев, помогают найти ответы на все перечисленные вопросы и многие. В этом случае можно воспользоваться платной помощью адвоката. Например, если необходимо подать иск в судебную инстанцию, то здесь лучше лично встретиться с адвокатом по семейным делам.

Сколько стоит адвокат по алиментам. Сложно ответить на данный вопрос однозначно.

Акт сверки взаимных расчетов по договору образец. В данной таблице уменьшение начисленной суммы налога на прибыль и возврат.

Звоните, мы консультируем всех позвонивших - как из Екатеринбурга, так и из Сысерти, Березовского, Верхней Пышмы, Ревды и из других городов.

Чтобы бесплатно получить юридическую консультацию Вам нужно записаться на приём в одну из юридических клиник, или заполнить форму для "онлайн" консультирования на сайте УрГЮУ. Получить бесплатное консультирование по вопросам банкротства физических лиц - вы можете в юридической клинике при ИПиП при Арбитражном суде Свердловской области, по адресу: г.

Горно-Алтайск Задать вопрос юристу в г. Горно-Алтайск 03 - Республика Башкортостан, г. Уфа Задать вопрос юристу в г. Уфе 04 - Республика Бурятия, г.

Приехала полиция домой, попросили проехать с ними до отделения, дать комментарии по-поводу показаний сотрудника компании в которой я уже не работаю больше года (Сотовый ритейл). Данный сотрудник 2 месяца назад совершил хищения 14 сотовых телефонов с рабочего места, затем вернул в салон уже пустые коробки от телефонов. Сейчас его задержали и в своих показаниях он описывает всё следующим образом: "что по обоюдному сговору со мной, он выносил из салона связи, коробки с телефонами, оставлял их в ячейке хранения продуктового магазина, после этого я их оттуда забирал, продавал телефоны и возвращал назад пустые коробки, далее мы делили деньги.

Привезли в отделение, продержали там 12 часов, протокола о задержании не .

Он обязательно представит данные о наличии образования, сведения об опыте и другую информацию, интересующую клиента. Значительно выросло число запросов на профессиональную защиту прав потребителей. Почему онлайн-консультация юриста так популярна.

Я в браке двое детей. Жене подарена благоустроенная квартира от её родителей когда мы уже были в браке 54 м кВ. Я подарил 5 лет назад старшей дочери НЕ благоустроенную квартиру 38 м кВ.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ourenmaisob

    Всё ещё ржу!

  2. Андрон

    Поздравляю, какие нужные слова..., блестящая мысль

  3. Борислава

    Между нами говоря, я бы так не делал.

  4. Любава

    Это переходит все границы.

  5. Эдуард

    Абсолютно согласен с предыдущим сообщением