+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Является ли аванс выручкой

Проблема авансов для тех организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения УСН , уже обсуждалась на страницах нашего журнала см. Горшковой "Аванс при "упрощенке" в N 1 за г. Рассмотрим, что же изменилось за прошедший год в оценке данного вопроса контролирующими органами. С сожалением приходится констатировать тот факт, что за прошедший год Минфин и налоговые органы России свое мнение в отношении авансов, полученных "упрощенцем", не изменили.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.

Как учесть авансы при УСН

Проблема авансов для тех организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения УСН , уже обсуждалась на страницах нашего журнала см.

Горшковой "Аванс при "упрощенке" в N 1 за г. Рассмотрим, что же изменилось за прошедший год в оценке данного вопроса контролирующими органами. С сожалением приходится констатировать тот факт, что за прошедший год Минфин и налоговые органы России свое мнение в отношении авансов, полученных "упрощенцем", не изменили.

Чиновники этих ведомств продолжают настаивать на том, что при получении аванса за предстоящую отгрузку товара выполнение работ, оказание услуг следует увеличить налоговую базу по единому налогу, исчисляемому в связи с применением УСН, на сумму аванса в день его получения. Свою позицию Минфин с которым соглашаются и налоговые органы мотивирует ссылкой на п. При этом исключений, предусмотренных ст.

Письма от Данная точка зрения неоднократно подвергалась обоснованной критике, но законотворцы пока не сочли нужным урегулировать проблему нормативно. Поэтому и сегодня "упрощенец" должен принимать самостоятельное решение - включать или не включать авансы в налоговую базу по единому налогу, оценив при этом свою готовность к налоговому спору.

Для тех, кто решится на судебное разрешение спора, напомним аргументы, доказывающие ущербность позиции финансового ведомства. Доходы от реализации при "упрощенке" определяются в соответствии со ст. При этом в силу п. При определении объекта обложения единым налогом необходимо учитывать также внереализационные доходы.

Они определяются в соответствии со ст. В данной статье доходы в виде аванса предварительной оплаты также не указаны. Кроме того, согласно ст. Но в данном случае очевидно, что организация не получает никакой экономической выгоды от аванса, поэтому он не может быть признан доходом и на этом основании.

В настоящее время по данной проблеме появился арбитраж. Тут есть чему порадоваться - при разрешении спора суд вынес решение в пользу налогоплательщика, сделав вывод о том, что аванс - это не доход. Причем помимо уже известных аргументов были названы и новые. Как отметил ФАС Северо-Западного округа, собственно аванс как объект налогообложения, предусмотрен только нормами гл. В связи с этим на основании ст.

Как указано в ст. Поэтому, по мнению кассационной инстанции, до момента реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав доход выручка от реализации не возникает, поскольку полученные авансы являются коммерческим кредитом предоплатой за еще не поставленные товары Постановление ФАС Северо-Западного округа от Приведенные в деле аргументы, на наш взгляд, можно назвать довольно оригинальными.

Однако они предоставляют налогоплательщику возможность исключать авансы из состава доходов, базируясь непосредственно на пп. Положениями этого подпункта установлено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа.

ФАС Западно-Сибирского округа ограничился традиционными доказательствами. Он указал на отсутствие факта реализации при получении предоплаты и соответственно на отсутствие оснований для включения суммы предоплаты в состав доходов "упрощенца" см. Постановление от В настоящее время названные судебные решения по проблеме авансов полученных являются единственными известными нам в практике ФАС.

Но все-таки можно сказать: "Лед тронулся, господа!.. На практике зачастую случается, что аванс, перечисленный поставщику иначе говоря, аванс выданный , в полном объеме либо частично возвращается налогоплательщику в связи с неисполнением договора или по каким-то иным причинам. В связи с этим возникает вопрос, следует ли учитывать вернувшиеся суммы в составе доходов при определении объекта обложения единым налогом? Если уплаченные поставщикам суммы авансов не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то и возвращенные суммы авансов не должны учитываться в составе доходов.

А если авансы были учтены в составе расходов, то после возврата эти суммы нужно включить в состав доходов см. Однако учесть суммы авансов выданных в составе расходов "упрощенцам" в принципе нельзя.

Ведь расходами при "упрощенке" признаются затраты после их фактической оплаты п. Очевидно, что авансы выданные этому критерию не отвечают. А из формулировки Минфина можно сделать вывод, что финансисты "разрешают" налогоплательщикам учитывать авансы, перечисленные поставщикам, в расходах. Только вот в каких случаях это можно сделать, непонятно. Подпунктом 1 п. Таким образом, налогоплательщику необходимо выявить суммы всех авансов переходного периода по неисполненным договорам и учесть их в составе доходов при применении УСН.

Следует учитывать, что авансы переходного периода должны учитываться и при подсчете дохода "упрощенца", от размера которого зависит сохранение права на применение УСН в соответствии с п.

Аналогичной позиции по этому вопросу придерживается Минфин России см. Письмо от С 1 января г. В момент перехода на "упрощенку" по не законченным в г.

Выручка, поступившая на расчетный счет "упрощенца" за работы, выполненные в I квартале г. С учетом авансов переходного периода по итогам I квартала г. Она должна будет вернуться на общий режим начиная с 1 января г. Говоря об авансах переходного периода, нельзя не сказать о позиции Минфина России в отношении момента их включения в состав доходов. Специалисты главного финансового ведомства считают, что суммы авансов переходного периода должны учитываться при определении предельного объема выручки от реализации, позволяющего применять УСН, по мере выполнения договорных обязательств см.

По смыслу указанного Письма Минфин признает, что авансы переходного периода - это еще не доходы, они будут являться доходами только после того, как налогоплательщик осуществит реализацию товаров работ, услуг. Ну что здесь скажешь, для Минфина это "высший пилотаж". И можно было бы порадоваться за "упрощенцев", но нам кажется это преждевременным.

Объясним почему. Для авансов переходного периода установлено особое правило - согласно пп. Других вариантов нормы налогового законодательства не предусматривают. Поэтому, на наш взгляд, учитывать авансы переходного периода в составе доходов, как советует Минфин, то есть частями по мере реализации товаров работ, услуг , для налогоплательщиков, применяющих УСН, очень даже небезопасно.

С такими действиями, вероятнее всего, не согласятся налоговые органы.

Авансы при усн доходы

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Кассовый метод учета доходов и расходов

Принципиальная разница между ними в том, что при начислении доходы и расходы учитываются в том периоде, к которому относятся. Но существует много нюансов. Такой принцип понятен и удобен для небольших организаций или ИП, а также в том случае, если организация работает, предоставляя отсрочку платежа клиентам. Ведь кассовый метод означает, что получение аванса также является доходом и необходимо платить налог, даже если работа еще не выполнена и аванс, возможно, придется вернуть.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС с Аванса

Из Вашего вопроса я выделила два пункта. Являются ли полученные Вами авансы выручкой? Прежде всего хочу напомнить, что, согласно п. Далее п. И, наконец, п. Из всего сказанного можно сделать вывод, что авансы, полученные в счет оказания консультационных услуг, будут считаться выручкой в целях налогообложения НДС. Кроме того, учет доходов и расходов у индивидуальных предпринимателей ведется кассовым методом, то есть после фактического поступления дохода и совершения расхода см.

А дата отгрузки товара или оказания услуги роли не играет.

По общему правилу выручка от продажи товаров в бухучете признается только в том случае, если выполнены следующие условия:. Если хотя бы одно из перечисленных условий не выполняется, в бухучете признайте не выручку, а кредиторскую задолженность. Аванс, полученный в счет будущих поставок, выручкой также не является п.

Учет аванса от покупателя при расчете налога на прибыль

Разберемся с ним в данной статье. С одной стороны, прямо об этом в главе Поэтому некоторые специалисты придерживаются той точки зрения, что авансы не должны включаться в доходы при упрощенной системе налогообложения. Следовательно, платить с них единый налог не нужно.

Авансы при взаиморасчетах с поставщиками и покупателями заказчиками. Аванс выданный по своей сути - это предоплата в счет будущей поставки товаров, выполнения работ либо оказания услуг. В ситуации, когда на расчетный счет или в кассу организации поступают денежные средства от другой организации либо от гражданина, необходимо решить, каким образом отражать данные средства в бухгалтерском учете.

Вход на сайт

О получении авансов и предоплат Т. Иными словами, имеется уверенность, что деньги, полученные от контрагентов, не придется возвращать. Некоторые виды доходов будущих периодов приведены в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Так, на субсчете "Доходы, полученные в счет будущих периодов" учитывается движение доходов, полученных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам: арендная или квартирная плата, плата за коммунальные услуги, выручка за грузовые перевозки, за перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам, абонементная плата за пользование средствами связи и др.

Аванс - это еще не доход!

Реестр кредиторов Бесплатная юридическая консультация - Трудовое право(Российская Федерация) Доброе время суток. Прошу о помощь и надеюсь на Ваше понимание и скорейший ответ. Дело в том, что тетя уже на протяжении 13 лет пишет и борется за свои права, но никак не может добиться справедливости.

выручка за грузовые перевозки, за перевозки пассажиров по месячным и Аванс выданный является предоплатой в счет будущей поставки товаров.

О получении авансов и предоплат

Законодательное и государственное регулирование отрасли военной правовой отрасли подлежит корректировке при помощи норм и законов так же, как и остальные сферы ответственности граждан.

Военный юрист, оказывая консультации, должен с легкостью ориентироваться в многогранности военного права. Охватывая несколько аспектов из смежных областей, эта отрасль в полной мере защищает права военнослужащих. Грамотные подсказки специалиста позволят своевременно прекратить неправомерные действия военнослужащих и военнообязанных, включая контролирующие инстанции (военкомат).

Как в бухгалтерском учете определить выручку от реализации товаров

Наряду с этим, случаи предоставления бесплатной юридической консультации не ограничены случаями возможной необходимости для Доверителя ведения его дела адвокатом.

Возможность предоставления бесплатной юридической консультации адвоката не зависит от необходимости для Доверителя предпринимать какие-либо дальнейшие действия по его юридическому делу. Наоборот, бесплатная юридическая консультация имеет в качестве одной из своих целей получение ответа на вопрос, надо или не надо совершать Доверителю какие-либо действия по его делу, и, если надо, то .

Прекрасная работа, грамотная и профессиональная консультация, здесь работают действительно мастера своего дела. Открыть свой бизнес с вашей помощью оказалось совсем не сложно.

На нашем сайте вы можете получить грамотную консультацию по жилищному вопросу касательно выселения, долевого строительства, дарения или продажи недвижимого имущества, регистрации в Росреестре и т. Ваша заявка принята Ожидайте звонка юриста в течение 5 минут Анонимно Информация о вас не будет разглашена Быстро Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист Согласно Конституции Российской Федерации, каждый человек имеет право на защиту.

Мой автомобиль был у меня в собственности 3 года. Потом продан другому человеку. Через 2 года я его выкупил. Сейчас в собственности 1 месяц.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отражение в 1С расходов, не принимаемых к налоговому учету
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tasgulera

    Однозначно, идеальный ответ

  2. stilousasto

    нелюблю читать

  3. salhardmontver

    Поздравляю, эта великолепная мысль придется как раз кстати

  4. Мариетта

    Отличный пост, прочитав несколько статей на эту тему понял, что всё таки не посмотрел с другой стороны, а пост как-то очень заинтересовал.

  5. Сергей

    Вас посетила отличная идея